종합 소득세 신고, 면제 대상, 납부방법

종합 소득세란 납세자가 한 해동안 벌어들인 각종 수입에 대한 총소득에 대하여 매기는 소득세입니다.

과세기간 동안 종합 소득이 있는 자가 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합 소득세를 신고. 납부해야 합니다.

종합 소득세 신고.납부

과세 기간(작년)에 종합 소득금액이 있는 납세자는 올해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합 소득세를 신고.납부하여야 합니다. 성실신고확신서 제출자는 6월 30일까지 그 기간이 늘어납니다.

종합소득이란 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 부동산 임대등 기타 소득에 대한 수입을 말합니다.

신고납부기간이 토요일 또는 공휴일인 경우 그 다음날까지 신고. 납부가 가능합니다.

2023년 귀속 종합소득세 납부의무자는 경영에 어려움을 격고있는 납세자에게 납부기한을 한시적으로 연장해주고 있습니다.

1. 성실신고 확인서 대상자 2024년 5월 31일 에서 2024년 9월 2일까지 (3개월 연장)

2. 성실신고 확인서 제출자 2024년 7월 1일 에서 2024년 9월 2일까지 (2개월 연장)

근로소득만 있는 자로 연말정산을 한 경우, 다음에 해당하는 경우는 확정신고를 하여야 합니다.

2인 이사으로부터 받는 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득 또는 연말정산대상 사업소득이 있는 경우(주된 근무지에서 종된 근무지 소득을 합산하여 연말정산에 의하여 소득세를 납부함으로 확정신고 납부할 세액이 없는 경우에 해당됩니다.)

원천징수의무가 없는 근로소득 또는 퇴직소득이 있는 경우. 연말정산을 하지 않은 경우에도 이에 해당됩니다.

직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인.방문판매원 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우

퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우

비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

연300만원 이하인 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우에는 신고가 면제됩니다.

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장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고

국세청 누리집에서 신고서 서식을 내려받거나 세무서에 비치된 신고 서식으로 작성한 후에 관할세무서에 우편접수 및 민원실에 접수

신고서 작성요령 및 신고서식 : 국세청 누리집 - 국세신고 안내 - 종합소득세 참조

신고를 하지 않았을 경우에는 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없습니다. 또한 무거운 가산세를 부담하게 됩니다.

아래 표는 가산세 부과되는 종류, 부과사유, 가산세액 포함을 계산하는 예시입니다.

무신고 가산세	일반무신고	무신고납부세액 x 20%
	일반무신고(복식부기의무자)	MAX 무신고납부세액 x20 % 수입금액 x 0.7%
	부정무신고	무신고납부세액 x40%(국제거래 수반시 60%)
	부정무신고(복식부기의무자)	MAX 무신고납부세액 x40 % (국제거래 수반시 60%) 수입금액 x 0.14%
납부지연가산세	미납.미달납부	미납.미달납부세액x 미납기간x 0.022% * 미납기간 : 납부기한 다음날~자진납부일(납세고지일)

▼ 무신고가산세와 무기장가산세(산출세액의 20%)와 동시에 적용되는 경우에는 그 중 가산세액이 더 큰 가산세를 적용하게 됩니다.